Налоговый вычет при ипотеке

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ, каждый житель России, купивший жилую недвижимость с привлечением кредита, имеет право вернуть часть затраченных средств. А именно – получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам, которые были направлены на строительство либо приобретение жилья.

Налоговый вычет подразумевает освобождение указанной суммы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается в размере 13%.

Как сэкономить на ипотеке 390 тысяч рублей

Налоговый вычет при ипотеке С 1 января 2014 года в НК РФ внесены поправки, которые установили предельную сумму выплаченных кредитной организации процентов, с которых государство возвращает имущественный налоговый вычет, – 3 млн руб.

Таким образом, за обслуживание ипотечного кредита можно вернуть максимум 390 тыс. руб. Неиспользованный остаток вычета на обслуживание ипотечного займа сгорает.

На покупателей жилья, взявших кредиты до 1 января 2014 года и продолжающих выплачивать ипотеку, это ограничение не распространяется.

Налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам, полученным налогоплательщиком до вступления в силу поправок в НК РФ, предоставляется со всей суммы выплаченных процентов.

Для получения вычета необходимо выполнение нескольких условий.

Заем не обязательно должен быть банковским (выдать его может любая российская организация или индивидуальный предприниматель), но непременно – целевым. В кредитном договоре должно быть четко указано: «на покупку жилой недвижимости».
Налогоплательщик должен иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.
Он обязан подтвердить уплату подоходного налога справкой 2-НДФЛ.
Приобретенный или построенный объект недвижимости (земельный участок под индивидуальное жилищное строительство, дом, квартира или доля в них) должен быть расположен на территории РФ.
Право собственности на жилую недвижимость должно быть зарегистрировано на самого налогоплательщика, супруга (супругу) или несовершеннолетнего ребенка.

Данная льгота предоставляется один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости.

Однако в соответствии с новой редакцией статьи 220 НК РФ имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам разделили. Если раньше оба вычета надо было получать вместе, то теперь это необязательное условие. Как разъясняется в письме Минфина РФ от 13 сентября 2013 года, «налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта недвижимости и имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение этого же объекта либо иного объекта недвижимости».

Однако это новое правило действует только в том случае, если человек до 1 января 2014 года не использовал имущественный налоговый вычет целиком.

Обращаться к налоговым специалистам можно только после получения документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Для покупателей недвижимости на вторичном рынке – это свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре. Если квартира приобретена по договору долевого участия, то достаточно подписанного акта приема-передачи. Член ЖСК получит вычет только после полного внесения паевого взноса (если квартира остается на балансе у застройщика – до полного погашения ее стоимости).

То есть человек, купивший строящуюся недвижимость, может несколько лет обслуживать кредит, прежде чем начнет возвращать часть выплаченных процентов.

Следует помнить, что выплаты по нему начнутся только после того, как государство рассчитается с покупателем квартиры по имущественному вычету. Потому можно не спешить и обратиться за процентным вычетом после получения имущественного или после полного погашения кредита.

Срока давности для получения данной преференции от государства нет – можно обратиться за вычетом через несколько лет после погашения кредита. Но надо помнить, что единовременно вернут налоги только за три предыдущих года.

Перечень документов на получение имущественного налогового вычета по расходам на обслуживание ипотечного займа (в дополнение к основному списку):